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政策收紧:转让股权问题,自然人股东要注意!

政策收紧:转让股权问题,自然人股东要注意!
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政策收紧:转让股权问题,自然人股东要注意!
听说从4月起政策收紧了?转让股权税筹更麻烦了?
政策收紧:转让股权问题,自然人股东要注意!
对,4月1日起,根据最新的工商政策,若转让股权的股东为个人,在工商局进行股权变更时,必须提供个人所得税和印花税等完税凭证。

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计算方法 

 

1、个税
个人所得税应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
2、印花税
印花税=股权转让收入*0.05%。
3、法人股东
法人股东=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*适用税率,自行申报。

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解读:

若被投资公司有收益,那么股权转让收入不能为0,且不得低于股权比例对应的未分配利润金额,否则视同低于合理价格。合理费用是指转让股权产生的有关税费。股权原值则需要考虑实收资本,若实收资本为0,则股权原值为0。

 

举例一 

 

自然人a和b公司投资成立了一家c公司,没有实缴资本,c公司在经营过程中没有产生收益(资产负债表上的“未分配利润”为负数)。

 

现有d公司想收购c公司,请问b公司和自然人a如何交税,分别是什么税、交多少税?

自然人a:无需缴税。

b公司:无需缴税。

 

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注意:自然人a无需缴纳个税,也必须要求税局出具自然人股东股权变更完税凭证。

 

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举例二 

 

自然人a和b公司投资成立了一家c公司,没有实缴资本,c公司在经营过程中产生了一些收益(资产负债表上的“未分配利润”为正数)。

 

现有d公司想收购c公司,请问b公司和自然人a如何交税,分别是什么税、交多少税?

 

自然人a:

①个人所得税应纳税额 =(股权转让收入-印花税)*20%              

②印花税=股权转让收入*0.05%

 

b公司:

法人股东=(股权转让收入-印花税)*适用税率。

印花税=股权转让收入*0.05%。

 

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相关优惠政策 

 

外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税,文件根据是财政部 国家税务总局发布的财税字〔1994〕020号《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条第(八)款,可尝试申请减免。

 

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印花税:财政部 税务总局发布财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条,增值税小规模纳税人可减半征收印花税。

 

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各位自然人股东,以后在做股权变更时,一定要提早做好税务筹划呀。

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