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追踪了50家跨境电商,我们发现解决税务烦恼用市采1039

忽如一夜春风来,千树万树梨花开。

跨境电商零售出口所得税核定征收办法要来了。

2019年10月23日李克强总理主持召开国务院常务会议上,提出了目标“培育外贸新业态,增设跨境电商综合试验区,尽快出台跨境电商零售出口所得税核定征收办法。

国家税务总局立刻做出了回应,内部流出的红头文件所示:

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哪些条件是小型微利企业?

1

在综试区注册的,并在注册地跨境电商线上综合服务平台上登记了出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的企业;

2

出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续;

3

出口货物未取得有效进货凭证,其增值税、消费税享受免税政策;

4

出口电商应税所得率按照4%确定。

此话怎讲?

细细道来!

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适合谁?

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综试区

现行我国有35个城市地区是综试区,其中杭州是第一个试验区。

天津、上海、重庆、合肥、郑州、广州、成都、大连、宁波、青岛、深圳、苏州这12个城市是第二批跨境电子商务综合试验区。

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出口报关

就是说要在企业所在城市的海关申报9610出口。

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无票可免增值税、消费税

意思是对电商卖家没有进项发票的货物不征增值税和消费税。

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应税率4%

按照全年收入的4%确定利润收入。(即企业所得税的基准金额)

电商公司出口货物那么要交什么税呢?

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企业所得税征多少?

跨境电商企业核算收入总额,按4%应税所得率核定征收企业所得税。

如果跨境电商企业符合小型微利企业的,可享受小型微利企业所得税的优惠政策。

哪些条件是小型微利企业?

1

年应税所得额300万以内

2

员工人数300人以内

3

企业资产总额5000万以内

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小型微利企业征所得税率

1

纳税所得额≦100万,征5%

2

100<纳税所得额≦300万,征10%

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比如年回款2500万要叫多少税?

一年收入(回款金额)2500万的,应税所得额=2500万x4%=100万,

应纳所得税=100万x5%=5万

小型微利的电商年收入2500万,年交5万的所得税

简单来说就是交4%x5%=2‰的税

如果超过小型微利企业的条件,那就分开多几个电商公司出口。

讲到这,大概大家都有点明白了。

新规固然是好法,是确实为企业为民解决问题的,出发点是好的。

但是这个税案似乎并不能解决根本性的问题。

对于作为供应商的中小卖家来说,无法纳税的问题依然存在。

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一是,电商卖家回款难

中小型的供货商把货放在电商平台卖,由电商平台作为主体进行备案,每一票都可以由系统导去物流商,每个月报关单分送集报到海关是以电商平台主体来申报的,钱也由电商平台收到后自行结汇。等同于是电商平台在出口在收汇,征税对象也是电商平台,跟中小卖家没有关系

供货商依旧没有票提供,不能用公户接收,因为没有进项发票不能抵扣只能按全额收入来征收25%的所得税,如果转到法人账户,无法证明来源按个人经营所得来缴45%的个人所得税。

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无票采购的供应商依然会坚持私账交易,转出法人个人账户又产生个人所得税风险。因此完税的电商平台企业收入仅能用于日常经营费用。

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二是,实操方法有待探讨

即使中小供货商用自己的名义出口报关,也不实际。很多中小供货商是个体户,小作坊工厂,要在海关备案难度很大,即使备案了,由于主体多、货主多,口岸的处理申报效率、委托报关的手续是不是很顺畅,在实践上还需要续费探讨。

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三是,谁来支付税款

中小供货商通过电商平台发货由其申报出口,理论上缴税是由电商平台来缴,那么这个税是由中小供货商给呢还是电商平台?

如果是中小供货商给的话是帮助电商平台合规缴税了,那么对中小供货商来说税款交,却无法体现出来?

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四是,有没代缴税的做法?

如果电商平台企业出口登记时明确替这些中小供货商缴所得税,能否将税单归回到每个供货商名下呢?现在还没有相关的案例。

总的来说,这次的政策出台是跨境电商合规很重要的里程碑,我们继续关注。

对于中小微供货商是不是就没有合适的方法了?

部分跨境电商卖家我们认为采用市场采购贸易是有优势之处的。

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1039市场采购贸易

2016年市场采购贸易落户广州花都,经过近3年的运行和推广,市场采购贸易日益显现出她的价值和优势。

我们来比较一下,同样是贸易单证不全,免征不退的税务情况下,同样的人民币3000万收入(回款金额),应纳税额的比较:

对比

贸易方式

1039市场采购贸易

9610跨境电商

进项发票

进项发票

0

3000万x4%x10%=12万

备注:根据税局的文件,市场采购贸易出口额3000万人民币以内,今年是免税的,去年核定征收2万元。

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无论是传统贸易还是跨境电商贸易,出口零售贸易 ” 阳光化 “、” 规范化 ” 一定是未来的趋势.

不管黑猫白猫,抓到老鼠的就是好猫,精明的外贸人,你懂怎么选?

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